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Partita Iva regime forfettario: costi

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Nella esecuzione di qualsivoglia attività sia commerciale imprenditoriale sia professionale , freelancer, artigiani e commercianti è possibile aderire ad un regime agevolato di vantaggio, il regime forfettario.
Il regime forfettario è entrato in vigore nella sua forma completa dal 1° gennaio 2016  grazie alle modifiche dalla legge 208/2015.
Dal primo gennaio del 2019 è entrata in vigore la nuova legge 145/2018 che ne ha modificato sostanzialmente i contenuti e ampliato i limiti portandolo a €65.000 con tassazione al 15% e nel 2020 il limite potrebbe essere di 100.000 con aliquota al 20% .

Molto appetibile per  tutti i giovani che vogliono avviare una nuova attività o per coloro nel nostro paese ma anche per coloro che hanno difficoltà a gestire la propria attività con il regime semplificato.

Il regime forfettario, offre grandi opportunità e diversi vantaggi a tutti ed in special modo a chi vuole iniziare l’attività nel 2019.
Prevede un’aliquota di imposta sostitutiva al 15%, ma se si esercita l’attività per la prima volta l’aliquota scatta al 5% per i primi 5 anni.

I contribuenti in regime forfettario sono esonerati dall’obbligo di fatturazione elettronica.
Vediamo gli aspetti fondamentali che prevede il regime forfettario:

• imposta sostitutiva al 15%;
• nessun limite temporale, si applica fino al momento in cui viene meno uno dei requisiti di accesso;
• per chi rispetta i requisiti di accesso il regime forfettario si presenta come regime naturale.

Per le nuove iniziative produttive è prevista la riduzione dell’aliquota al 5% per i primi 5 anni se vengono rispettati i seguenti requisiti:

1. non si deve aver esercitato, nei tre anni precedenti l’inizio dell’attività che si vuole esercitare con il regime agevolato la stessa  attività artistica, professionale ovvero d’impresa, anche in forma associata o familiare;
2. l’attività non deve costituire in nessun modo mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo, escluso il caso in cui l’attività precedentemente svolta consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni;
3. se si prosegue un’attività svolta in precedenza da altro soggetto, l’ammontare dei relativi ricavi e compensi, realizzati nel periodo d’imposta precedente quello di riconoscimento del predetto beneficio, non sia superiore ai limiti predetti.

La determinazione del reddito imponibile non avviene più tramite la sottrazione dai ricavi dei costi deducibili come previsto dal regime dei minimi.
Le spese inerenti l’attività o ad uso promiscuo non vengono più considerate, ma al totale del fatturato viene applicato un coefficiente di redditività, determinando così a forfait il reddito imponibile.

REQUISITI PER ACCEDERE E LIMITAZIONI

Il regime forfettario è un regime naturale ( così come il regime semplificato)  e può essere applicato da tutti.
Non vi sono alcuni requisiti specifici per aderire al regime forfettario, poiché è un regime tecnicamente definito naturale.

Attenzione, non è possibile avvalersi del regime forfettario nei seguenti casi:

• persone fisiche che si avvalgono di regimi speciali ai fini dell’imposta sul valore aggiunto o di regimi forfettari di determinazione del reddito;
• soggetti non residenti, ad eccezione di quelli che sono residenti in uno degli Stati membri dell’Unione Europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo che assicuri un adeguato scambio di informazioni e che producono nel territorio dello Stato italiano redditi che costituiscono almeno il 75% del reddito complessivamente prodotto;
• soggetti che in via esclusiva o prevalente effettuano cessione di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili o di mezzi di trasporto nuovi;
• esercenti attività d’impresa, arti o professioni che partecipano, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, a società di persone o associazioni, ovvero di società a responsabilità limitata.

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LIMITI PER RIMANERE IN REGIME FORFETTARIO

Il limite di fatturato fino al 31/12/2018 variava a seconda dell’attività esercitata che erano raggruppate in base ai codici Ateco.
Dal primo di gennaio del 2019, il limite di fatturato è stato innalzato a 65.000€ per tutte le categorie di attività.

Per adottare o per rimanere nel regime forfettario, ci sono  dei requisiti necessari, analizziamoli insieme:

1. Non aver percepito al 31/12/2018 ricavi superiori a 65.000€;
2. non aver usufruito di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
3. essere residente in Italia oppure produrre in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
4. non cedere fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
5. non partecipare a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività.

Per quanto riguarda le problematiche relative all’IVA è importante conoscere fondamentalmente due aspetti fondamentali, agevolazioni ed adempimenti.

AGEVOLAZIONI IVA

E’ previsto l’esonero dall’obbligo delle seguenti voci:

1. applicazione e versamento dell’IVA, salvo gli acquisti di beni intra-U.E. di importo annuo superiore a 10.000 € e ai servizi ricevuti da non residenti con applicazione del reverse charge;
2. registrazione delle fatture emesse e dei corrispettivi;
3. registrazione degli acquisti;
4. tenuta e conservazione dei registri e dei documenti;
5. dichiarazione e comunicazione annuale I.V.A.;
6. comunicazione del c.d. spesometro;
7. comunicazione black list;
8. comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute.

ADEMPIMENTI IVA

Questi gli  adempimenti relativi all’Iva:

1. numerazione e conservare le fatture d’acquisto e le bollette doganali;
2. certificazione e conservazione dei  corrispettivi.
3. presentazione degli  elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie;
4. versamentodell l’IVA per gli acquisti di beni intra-U.E. di importo annuo superiore a Euro 10.000 e ai servizi ricevuti da non residenti con applicazione del reverse charge.

AGEVOLAZIONI DELLE IMPOSTE SUI REDDITI

in regime forfettario sono previste numerose agevolazioni anche riguardo le imposte sui redditi:

1. esonero dagli obblighi di registrazione e tenuta delle scritture contabili;
2. il reddito è determinato con semplicità, applicando ai ricavi/compensi percepiti un coefficiente di redditività;
3. obbligo alla conservazione dei documenti ricevuti ed emessi;
4. esonero Iva e l’I.R.A.P.;
5. esonero dagli studi di settore;
6. esonero da ritenute alla fonte subite.

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CODICE ATECO E COEFFICIENTE DI REDDITIVITÀ

Il reddito imponibile, si ottiene applicando ai ricavi un coefficiente di redditività e dipende dal codice ATECO dell’attività svolta.
Uno sguardo alla tabella ministeriale da cui puoi desumere il limite reddituale da non superare ed il relativo coefficiente da applicare.

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