mario ha scritto 8 anni fa
Buongiorno, le fatture di acquisto relative a servizi (es fattura alitalia) che poi formeranno un pacchetto da vendere al cliente, devono essere registrate con l’iva indicata in fattura o, pur essendo indicato in fattura 10%, devono rientrare nel 74ter?
admin Staff ha risposto 8 anni fa
Tutte le fatture passive relativi a servizi effettuati in nome proprio ( organizzazione viaggio) ma per conto del cliente ( inerente ai viaggio stesso) formano la base passiva del viaggio e nel regime del 74 ter vanno registrate per l’importo complessivo iva inclusa ( base passiva) Infatti il meccanismo di detrazione nel 74 ter viene gestito in detrazione base da base e quindi dalla base attiva ( fatture emesse in ambito U.E) si detrae la base passiva ( costi U.E. IVA inclusa) e la differenza corrisponde alla base lorda che, scorporata dell’Iva al 22% formerà la base netta ovvero l’imponibile che sarà assoggettato ad Iva 22% e che confluirà nella liquidazione IVA mensile o trimestrale unitamente alla liquidazione Iva ordinaria.